El tipo de operación contable “Inversión del sujeto pasivo”

Desde principios de 2013, existe, en conformidad con las leyes fiscales, un nuevo tipo de operación: Inversión de Sujeto Pasivo.

Para más información sobre los supuestos de este tipo de operación, consulte el siguiente enlace: http://aulavirtual.afige.es/webafige/informacion-sobre-la-inversion-del-sujeto-pasivos

¿Qué implicaciones para Axos Visuales?

 ¿Cómo se contabiliza una factura de Inversión de Sujeto Pasivo, que sea en ventas o en compras?

Una inversión de sujeto pasivo supone que la persona que recibe la factura, soporte y se autorepercute el IVA, mientras que quien la emite, queda exento de este Iva.

Tienen el mismo tratamiento que las facturas Intracomunitarias:

– no aplicar IVA,

– el asiento no tiene que llevar apunte a la cuenta de IVA

– si se tiene que hacer el registro de IVA

– El vencimiento tiene que generarse por el importe de la facutra (que será sin IVA)

¿Cómo declaro el IVA correspondiente?

Modelo 303:

Para el que emite la factura simplemente tiene que poner el importe en la casilla “Operaciones no sujetas o de Inversión del sujeto pasivo” del modelo 303.

Para el que recibe la factura tiene que ponerla en el IVA Repercutido en las casillas 12 y 13  y en el IVA soportado en la casilla de cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes (casillas 28 y 29).

Modelo 390:  el IVA devengado se refleja en la casilla 27, y el IVA deducible no tiene casilla, se pone con el resto del IVA soportado en operaciones interiores de bienes corrientes.

Modelo 349: No hay que reflejar nada

 

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